1. Kiểm tra và rà soát các hồ sơ, chứng từ kế toán

Đây là bước đầu tiên và quan trọng để đảm bảo rằng tất cả các thông tin tài chính của công ty đã được ghi nhận đầy đủ và chính xác.

• Kiểm tra chứng từ thu nhập và chi phí: Đảm bảo rằng các chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, không có sai sót.

• Kiểm tra các khoản giảm trừ thuế: Đảm bảo công ty đã thực hiện đầy đủ các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, các khoản chi phí hợp lý).

• Kiểm tra các khoản dự phòng: Nếu công ty có các khoản dự phòng phải thu khó đòi, phải trả, dự phòng tổn thất tài sản, cần rà soát kỹ lưỡng để đảm bảo hợp lý và đầy đủ.

2. Kiểm tra tình hình thuế GTGT

• Thuế GTGT đầu vào và đầu ra: Kiểm tra và đối chiếu các tờ khai thuế GTGT tháng/quý trong năm với các hóa đơn đầu vào và đầu ra để đảm bảo không thiếu sót hoặc sai sót.

• Thuế GTGT được khấu trừ: Đảm bảo rằng công ty đã sử dụng đúng các chứng từ và hóa đơn hợp lệ để kê khai thuế GTGT đầu vào, tránh thiếu sót các khoản thuế khấu trừ.

4. Kiểm tra tình hình thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân)

• Đối chiếu bảng lương và khấu trừ thuế: Đảm bảo rằng công ty đã khấu trừ thuế TNCN đúng theo quy định đối với các nhân viên. Đặc biệt chú ý đến việc quyết toán thuế cho các nhân viên có thu nhập từ nhiều nguồn.

• Khấu trừ thuế cho người lao động: Kiểm tra các trường hợp giảm trừ gia cảnh, ưu đãi thuế cho các nhân viên theo mức thu nhập thực tế.

3. Kiểm tra tình hình thuế TNDN (Thuế thu nhập doanh nghiệp)

• Tính toán thuế TNDN: Đảm bảo rằng công ty đã tính toán chính xác số thuế TNDN phải nộp dựa trên lợi nhuận trong năm. Cần lưu ý điều chỉnh các khoản chi phí được phép trừ và các khoản không được trừ khi tính thuế TNDN.

• Khấu trừ thuế: Đảm bảo công ty đã thực hiện khấu trừ thuế đúng với các khoản phải nộp.

5. Lập Báo cáo tài chính cuối năm

• Lập báo cáo tài chính đầy đủ: Cần chuẩn bị các báo cáo tài chính cuối năm bao gồm:
⚬ Bảng cân đối kế toán.
⚬ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
⚬ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
⚬ Giải trình chi tiết các khoản mục trên báo cáo tài chính.

• Đảm bảo số liệu nhất quán: Đảm bảo rằng các số liệu trên báo cáo tài chính và tờ khai thuế khớp nhau.

6. Rà soát các ưu đãi, miễn giảm thuế (nếu có)

Nếu công ty đang hưởng các ưu đãi thuế (như thuế TNDN ưu đãi, miễn giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, v.v.), cần rà soát lại các điều kiện để đảm bảo rằng công ty vẫn đủ điều kiện hưởng ưu đãi này khi quyết toán.

7. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Cần chuẩn bị và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN) theo quy định. Đây là tờ khai quan trọng để quyết toán số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại.

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Nếu có nhân viên cần quyết toán thuế TNCN, cần chuẩn bị tờ khai mẫu 05/KK-TNCN để nộp cho cơ quan thuế.

• Tờ khai quyết toán thuế GTGT: Đảm bảo công ty đã hoàn tất việc kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý và nộp các tờ khai theo đúng hạn.

8. Cập nhật và chuẩn bị các báo cáo, tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế

• Cung cấp tài liệu liên quan đến thuế: Nếu cơ quan thuế yêu cầu thêm thông tin, báo cáo, hoặc tài liệu chứng minh, công ty cần chuẩn bị sẵn sàng để cung cấp đúng hạn.

• Kiểm tra đối chiếu với các báo cáo đã nộp trong năm: Kiểm tra lại các báo cáo thuế đã nộp trong năm và đối chiếu với các số liệu thực tế để đảm bảo tính chính xác.

9. Tính toán và nộp thuế (nếu có)

• Thanh toán các khoản thuế chưa nộp: Nếu trong quá trình quyết toán phát hiện còn thiếu thuế, công ty cần thanh toán ngay để tránh các khoản phạt do nộp thuế muộn.

• Đóng dấu và ký các tờ khai thuế: Các tờ khai quyết toán thuế cần có chữ ký của người đại diện pháp lý và đóng dấu công ty trước khi nộp cho cơ quan thuế.

10. Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ

Đảm bảo rằng công ty đã lưu trữ đầy đủ các tài liệu, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính, và các tờ khai thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế (thường là 5 năm). Điều này rất quan trọng nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc thanh tra.

11. Kiểm tra và đánh giá lại các nghĩa vụ thuế

Cuối năm là thời điểm lý tưởng để công ty xem xét lại các nghĩa vụ thuế của mình trong suốt năm qua, từ đó điều chỉnh các chiến lược quản lý thuế cho năm sau, tránh các khoản thuế phát sinh ngoài dự kiến.

Công ty TNHH Kiểm toán IFRS
Công ty cung cấp đa dạng các dịch vụ như kiểm toán báo cáo tài chính, tư vấn thuế, dịch vụ kế toán và dịch vụ thẩm định giá với những chuyên gia hàng đầu làm việc tại các Công ty kiểm toán lớn, các tập đoàn đa quốc gia